Таким образом, возникает противоречивость в целесообразности введения новых налогов, так как государство стремится повысить поступления в бюджет, тем самым повышая налоговую нагрузку, но при этом не обеспечивает роста развития страны.
Высокое налоговое бремя снижает деловую активность и инвестиции. Средняя норма накоплений России в последнее десятилетие не превышала по годам 20 % (в 2010 году – 18,9 %). Россия находится по этому важнейшему показателю в конце списка ведущих и средних стран мира.
Ростом налогов не покрыть непроизводительные второстепенные бюджетные расходы по спортивным мегапроектам, завышенным расходам на неэффективные силовые структуры, госуправление и т. д. При росте налогов снижаются деловая активность, налогооблагаемая база и растет теневая экономика. В итоге срабатывает «кривая Лаффера» – совокупные сборы налогов падают.
Таким образом, одна из главных проблем сегодня в России заключается в том, что, несмотря на высокое налоговое бремя, в стране так и не появилось высокого социального обеспечения, нет видимых результатов (в первую очередь для населения) от налоговых сборов, нет открытости для населения распределения бюджетных средств, что в совокупности формирует у населения желание уклонения от уплаты налогов и сборов. Для решения данной проблемы необходимо обратится к опыту зарубежных стран, где психология поведения основной части населения считает своим долгом заплатить налоги, так как чувствует поддержку государства и видит на что расходуются деньги из бюджета страны.
На основании проведенного исследования был сделан вывод о том, что российская система налогообложения в целом направлена на текущее увеличение налоговых поступлений, что приводит к образованию фактически завышенного совокупного бремени начисленных налогов, которые не в состоянии нести среднестатистический российский налогоплательщик. Это одна из важнейших причин убыточности половины промышленных предприятий в России, а еще столько же предприятий являются низкорентабельными. При неблагоприятном в целом налоговом режиме разрастаются теневой и льготный секторы экономики, которые практически не участвуют в формировании государственных доходов. Налоговая политика сосредоточена преимущественно на фискальных целях, не выполняя должным образом задачи стимулирования и регулирования экономики.
При решении вопросов налоговой системы необходимо провести эффективную модернизацию, для чего необходима всесторонняя оценка показателя налогового бремени, как общего по стране, так и на среднестатистического налогоплательщика, дать оценку роста инвестиций, привлекательности бизнеса в разумном сочетании с налогообложением в стране.
Для удержания налогового бремени в существующих границах и обеспечении экономического роста страны, необходимо обеспечить общественный контроль расходования бюджетных средств и обеспечить эффективность их распределения и использования.
Подоходное налогообложение важно по многим обстоятельствам. С введением системы пропорционального налогообложения доходов физлиц не успокаиваются дискуссии о возврате к прогрессивному налогообложению. На законодательном уровнем вносятся законопроекты на эту тему. Однако дальше инициатив дело не двигается.