Управление финансовыми рисками представляет собой процесс решения следующего комплекса прикладных задач:
1) анализ потенциальных источников угроз;
2) разработка сценариев возможной реализации угроз;
3) определение способов нейтрализации угроз, защиты от них, снижения размера ущерба;
4) определение средств для снижения финансовых рисков;
5) установление пороговых значений допустимого финансового риска.14.3. Финансовое планирование на предприятии
Финансовое планирование – это планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов. Финансовое планирование на предприятии подразумевает составление и реализацию финансового плана с определенным перечнем задач.
При составлении финансового плана решаются следующие задачи :
• выявление внутренних резервов для пополнения собственных финансовых ресурсов;
• поиск и выбор эффективных каналов привлечения внешних источников;
• рациональное размещение временно свободных средств;
• определение объемов, структуры, направлений использования денежных доходов для обеспечения расширенного воспроизводства и стимулирования работников.
Финансовый план предприятия строится в форме баланса доходов и расходов, состоящего из четырех разделов.
Раздел 1. Доходы и поступления средств.
В данный раздел включаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме тех, которые получены от банков и государства. Основными показателями первого раздела являются: прибыль от основной деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, проценты и дивиденды по ценным бумагам, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего оборудования.
Раздел 2. Расходы и отчисления средств.
В разделе отражаются: финансовые ресурсы, расходующиеся на расширение производства, на стимулирование производственной деятельности; капитальные вложения; отчисления в фонды экономического стимулирования; расходы на приобретение ценных бумаг; отчисления в благотворительные фонды и др.
Раздел 3. Кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями.
Раздел состоит из двух частей:
1) доходной части, в которой отражаются полученные кредиты и ссуды;
2) расходной части, отражающей погашение ссуд и кредитов, а также уплату процентов по ним.
Раздел 4. Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.
Раздел состоит из двух частей:
1) доходной части, отражающей полученные ассигнования;
2) расходной части, содержащей информацию о платежах в бюджет и внебюджетные фонды.Обязательным условием сбалансированности разделов финансового плана является соблюдение следующего соотношения:
Раздел 1 + Сальдо по разделу 3 = Раздел 2 + Сальдо по разделу 4.
Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам и является необходимым условием для рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности.
Для контроля исполнения финансового плана используются «платежные календари» на декаду, месяц, квартал. Они включают в себя данные обо всех видах поступлений денежных средств и направлениях их расходования: заработная плата, платежи в бюджет, погашение ссуд и процентов по ним. Основным назначением платежных календарей является достижение баланса между доходами и расходами в предстоящем периоде.