• возникающих между предприятиями и банковской системой – в процессе хранения денег, получения, погашения ссуд и др.;
• возникающих между предприятиями и страховыми компаниями – при страховании имущества, ответственности, предпринимательских рисков и др.;
• возникающих между предприятиями и инвестиционными институтами – в ходе размещения инвестиций.
Финансовые ресурсы предприятия наряду с ресурсами рабочей силы и материальными ресурсами составляют необходимую базу производственной деятельности. Для оценки обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами проводится анализ их структуры по источникам их формирования с выделением следующих групп:
• ресурсы, образованные за счет собственных и приравненных к ним средств (доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от финансовых операций, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.);
• средства, мобилизуемые на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);
• средства, поступающие на предприятия в порядке перераспределения (страховое возмещение по наступившим рискам, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии и др.).Финансовые ресурсы предприятия могут использоваться по следующим направлениям:
• финансирование затрат на производство и реализацию продукции (услуг, работ);
• платежи за ресурсы, страхование;
• инвестиции в собственное развитие;
• образование фондов поощрительного и социального характера;
• платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• расчеты по кредиторской задолженности и ссудам;
• благотворительные цели и спонсорство.Функции финансов предприятия многообразны и могут быть классифицированы несколькими способами. Одна из классификаций основана на утверждении, что финансам предприятий присущи те же функции, что и общегосударственным финансам: распределительная и контрольная. Однако их реализация осуществляется на микроэкономическом уровне иными методами.
Распределительная функция финансов заключается в формировании и использовании денежных фондов по целевому назначению (уставный фонд, фонд развития производства, поощрительный фонд и другие фонды). Реализуется распределительная функция финансов в форме организации внутренних и внешних финансовых потоков. Контрольная функция финансов состоит в отслеживании хода выполнения поставленных задач с одновременной коррекцией работы финансов предприятия. Данная функция осуществляется на основе соблюдения установленных стандартов и нормативов, постоянного регулирования и мониторинга.
Другой, более полный вариант классификации функций финансов предложен М. В. Романовским и представлен следующей двухуровневой схемой.
1. Функции по регулированию денежных потоков на предприятии.
1.1. Формирование организационной структуры управления финансами, обеспечивающей оптимизацию денежных потоков.
1.2. Формирование учетной политики.
1.3. Инкассация дебиторской задолженности.
1.4. Оптимизация налоговых и других платежей.