НДСр = Р х налоговая ставка НДС
где
Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде;
НДСр - сумма «входного» налога на добавленную стоимость, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.
Расчёт суммы начисления амортизации транспортного средства
Амортизация может начисляться различными способами. Одним из них является способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ), при применении которого начисление амортизационных отчислений производится исходя из натуральных показателей (объемов перевезенных грузов, пробега) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции за весь срок полезного использования объекта. Такой способ начисления амортизации применим к транспортным средствам, для которых норма амортизационных отчислений исчисляется в процентах от стоимости автомобиля на 1000 км пробега, что позволяет приблизить начисляемый износ к реальному износу транспортного средства, определяемому фактическим пробегом, и быстрее начислять сумму, необходимую для приобретения нового автомобиля.
Норма амортизации (На) вычисляется по формуле:
Спб
На =-,
Ьн
где Спб - первоначальная балансовая стоимость,
Ьн - нормативный пробег до списания.
Сумма амортизации (А) определяется по формуле:
А = Ьр х На,
где Ьр - пробег за расчетный период (годовой, месячный, квартальный).
Расчёт суммы недоиспользованного резерва, которая включается во
внереализационные доходы
Расчёт суммы недоиспользованного резерва, которая включается во внереализационные доходы, может производиться по формуле:
| Сумма недоиспользо- | Сумма на- | Сумма фа | Часть резерва, от- | |||
| ванного резерва на | численно- | ктических | носящаяся к неис | |||
| оплату отпусков, | го за год | расходов | пользованным отпу- | |||
| подлежащая включению | = | резерва | - | на оплату | - | скам и подлежащая |
| во внереализационные | на оплату | отпусков | 1 | переносу на следу | ||
| доходы | отпусков | за год | ющий налоговый пе | |||
| 1 | 1 | 1 | риод | |||
Расчёт суммы пеней по налогам
Алгоритм расчёта суммы пеней по налогам состоит из двух несложных этапов:
- определяется период, за который нужно начислить пени. Начало этого периода - день, который следует за установленным днем уплаты налога. Конец периода - день уплаты налога;
- расчет суммы пеней производится по формуле:
ЯР = N х К х ЯЯ х 1/300, где
ЯР - сумма пеней;
N - сумма недоимки;
К - количество дней просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора);
8Я - действующая во время просрочки ставка рефинансирования Центрального банка РФ.
Расчёт суммы, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования
Сумму взноса, подлежащую уплате в ФСС, можно определить по формуле:
| Сумма, подлежащая | | = | Выплаты, облагаемые | | Гх |Тариф страховых взносам |
| уплате в ФСС | | взносами | |
Сумму начисленного взноса надо уменьшить на произведенные страховые выплаты и в результате получится сумма к перечислению.
Расчёт суммы прибыли
Определить сумму валовой прибыли можно по формуле:
ВП = ПР + ДД - Пр + ОД - ОР + ДВД - ПВР,
где
ВП - валовая прибыль;