допрашиваются свидетели (например, работников допрашивают о реальном размере зарплат, чтобы доначислять НДФЛ);

запрашиваются документы у вас и (или) у ваших контрагентов (поставщиков и покупателей);

производится выемка документов;

осматриваются помещения (например, смотрят размер торговой площади, осматривают товар).

Дальше по результатам всех этих мероприятий и если что-то не сошлось вам доначисляют налоги.

Поскольку налоги доначисляются, значит, вы их неправильно посчитали, а значит – вам еще начислят штрафы по статье 122 НК РФ и пени.

И если сумма начисленных налогов у ИП превысит 900 000 рублей, а у организации 5 000 000 рублей – то еще и возбуждается уголовное дело.

Чтобы не попадать под выездную налоговую проверки, желательно еще до создания бизнеса планировать налоги, планировать возможную проверку, готовить соответствующую позицию и доказательства.

Три налоговых риска

1) Легкие штрафы при камеральных проверках и за мелкие налоговые правонарушения;

2) Серьезное доначисление налогов при выездной налоговой проверке плюс штрафы и пени;

3) Уголовная ответственность, если размер неуплаченных налогов превысил пределы, указанные в Уголовном кодексе РФ.

Неналоговые проверки –

как отбиться?

Повторимся, что Общие моменты неналоговых проверок указаны в Федеральном законе от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Все возможные штрафы и реальные процедуры привлечения к ответственности указаны в Кодексе об административных правонарушениях.

Отбиться от неналоговых проверок можно двумя путями – простым и сложным.

Самый простой путь – планирование проверок.

Да, просто нужно понимать, что, в зависимости от вашей отрасли, от вида вашего бизнеса, вас неизбежно ожидают определенные виды проверок.

Например, если у вас кафе или ресторан – как минимум у вас буду проверки Роспотребнадзора.

Если у вас нежилые помещения, которые вы сдаете в аренду, – как минимум у вас будет проверка Пожарного надзора.

Принцип, я думаю, понятен.

Соответственно можно взять КоАП РФ, открыть главу 23, в которой указаны все-все органы и все номера статей, по которым они привлекают.

Далее выписываете интересующие именно вас органы, смотрите возможные для применения к вам статьи и принимаете решение, как обезопаситься от вменения вам этих статей.

Например:

1) Федеральная служба по труду и занятости

(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1, 3, 4 и 6 статьи 5.27; частями 1-4 статьи 5.27.1; статьями 5.28-5.34; частью 1 статьи 14.54; статьей 15.34 КоАП РФ).

Их главная задача – принимать жалобы от ваших бывших работников о незаконном увольнении, невыплате зарплаты и тому подобное. Подробнее вопросы взаимодействия с этой структурой рассмотрены в главе 3 этой книги.

2) Управление пожарного надзора МЧС

(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 6.24, 6.25, 8.32, 11.16; частями 1 и 2 статьи 14.43; статьями 14.44-14.46, 20.4 КоАП РФ).