дз = ДЗ1 + ДЗ1-1 + ... + Д31-п,
где
ДЗ1 - величина задолженности, возникшей в периоде 1;
ДЗ1-1 - величина задолженности, возникшей в периоде 1-1;
ДЗ1-п - величина задолженности наиболее раннего срока образования.
Тогда коэффициенты инкассации будут представлять собой отношение
К1 = ДЗ1 : В1;
К1-1 = ДЗ1-1 : В1-1;
К1-2 = ДЗ1-2 : В1-2;
К1-п = ДЗ1-п : В1-п,
где В1, В1-1, В1-2 ... В1-п - объём продаж соответственно периодов 1, 1-1, 1-2, ...1-п.
Одним из важнейших показателей, определяющих эффективность управления дебиторской задолженностью, является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Замедление оборачиваемости свидетельствует об отвлечении оборотных средств организации для расчетов с покупателями и заказчиками, а также с другими партнерами.
Наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение ее к наиболее ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов организации. Более того, дебиторская задолженность может быть списана в разряд задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания. В том случае, если организация заранее оценила реальность и надежность погашения такой задолженности и зарезервировала суммы под ее списание, эти последствия могут не сказаться на ритмичности функционирования фирмы и ее платёжеспособности. Наоборот, непредвиденность ситуации возможного погашения дебиторской задолженности, потеря значительных денежных средств в обороте создадут серьезные проблемы с текущей платёжеспособностью и нарушат производственный процесс. Кроме того, это скажется на формировании финансовых результатов, уменьшении суммы чистой прибыли и рентабельности организации.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз) определяется по формуле:
ВР
Кодз = -,
ДЗср
где
ВР - выручка от реализации в свободных оптовых ценах;
ДЗср - средняя дебиторская задолженность за период.
ДЗср за период (квартал, год) определяется по формуле:
ДЗнп + ДЗкп
ДЗср = -,
2
где
ДЗнп и ДЗкп - дебиторская задолженность на начало и на конец расчётного периода соответственно.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = отношение выручки к среднеарифметическому значению дебиторской задолженности на начало и конец года.
Коэффициент показывает расширение или уменьшение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Если коэффициент рассчитывается по выручке от реализации продукции, формируемой по мере оплаты счетов, рост коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а снижение - увеличение объёма предоставляемого кредита.
Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Замедление оборачиваемости свидетельствует об отвлечении оборотных средств организации для расчётов с покупателями и заказчиками, а также с другими партнерами.
Выручка от продажи
Средний оборот дебиторской задолженности = -
Средний остаток дебиторской задолженности
Это соотношение показывает, как быстро организация получает деньги по выставленным счетам.