Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) – лицевой счет, который открывается налогоплательщику (плательщику сбора и налоговому агенту) в налоговом органе, в котором он поставлен на учет. КРСБ открывается по каждому уплачиваемому им налогу (сбору). На КРСБ ведется учет начисленных и потупивших сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, их возвратов, а также отсроченных сумм налоговых платежей, исчисляется сальдо расчетов с бюджетом (недоимка или переплата).
Контроль исполнения – объективная и систематическая проверка фактических данных (документов) для оценки работы хозяйствующего субъекта, полноты исполнения возложенных на него функций, программы его деятельности в будущем. Цель такого контроля – обеспечение органов, осуществляющих надзор за деятельностью данного хозяйствующего субъекта, информацией, необходимой для принятия решений по устранению выявленных недостатков или коррекции направлений его развития.
Косвенный метод контроля заключается в оценке эффективности внутриведомственного контроля на основе результатов анализа планов мероприятий проверенных налоговых органов об устранении выявленных проверками нарушений, динамики количественных и качественных показателей эффективности работы налоговых органов за период, прошедший после окончания проверок. Данный метод контроля в основном используется при проведении дистанционного контроля.
Метод анализа показателей контрольной работы применяется непосредственно для оценки работы налогового органа в рамках осуществления каждого из видов внутриведомственного контроля.
Налоговый паспорт региона – документ, содержащий социально-экономическую информацию о регионе, а также сведения о налоговых поступлениях в бюджетную систему. Способствует более достоверному определению налоговых баз, повышению качества налогового планирования и установлению более реальных значений индикативных показателей по мобилизации налоговых поступлений в бюджетную систему.
Налоговый потенциал – качественная характеристика, отражающая способность некой совокупности субъектов налоговых отношений сформировать массу (поток) налоговых платежей при условии, что правовое поле и экономическая система налогообложения заданы. Налоговый потенциал в прикладном значении представляет собой финансовые ресурсы, которые через систему налогообложения и в соответствии с действующим законодательством должны поступить в бюджет. Налоговый потенциал в методическом плане представляет собой информационную базу, позволяющую разработать экономически обоснованные поступления налогов и сборов в бюджетную систему.
Налоговая проверка – законодательно установленная форма налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами над полнотой и своевременностью уплаты налогов (сборов) и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Налоговая санкция – мера налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства, установленная НК РФ. Санкции дифференцируются в зависимости от вида налоговых правонарушений, степени вины налогоплательщика, а также соизмеряются с реальным ущербом, нанесенным государству неуплатой (неполной уплатой) налогов. Налоговые органы обращаются в суд с требованием о взыскании налоговой санкции в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. В суде налоговому органу следует доказать не только факт налогового правонарушения, но и вину налогоплательщика (иного обязанного лица).